Bijzonder tarief 2025

De Salaris Experts van Humanwave ondersteunen je volledig bij het correct toepassen van het bijzonder tarief binnen jouw salarisadministratie. Het bijzonder tarief is van toepassing op verloningen, zoals onder andere vakantiegeld, gratificatie, 13de maand en bonussen, waarvoor een ander belastingtarief geldt. De Belastingdienst beschouwt deze beloningen als bijzondere beloningen en belast ze vaak tegen een apart tarief, omdat ze doorgaans eenmaal of meerdere keren per jaar worden uitbetaald.

Contact

Humanwave 5 HR-Adviseur 5 Salaris 5 Bijzonder tarief 2025

Wat is het bijzonder tarief?

Voor beloningen naast het reguliere salaris, betaalt de werknemer een ander tarief belasting wanneer deze beloningen niet maandelijks worden uitgekeerd. Dit moet je als werkgever via de salarisadministratie organiseren. De Belastingdienst ziet de bovengenoemde beloningen als bijzondere beloningen. Ze worden vaak eenmaal of aantal keer per jaar uitbetaald en daarom worden ze tegen het bijzonder tarief belast.

veelgestelde vragen

Over het bijzonder tarief



Waarover moet je als werkgever belasting betalen met het bijzonder tarief?

Het uitgangspunt van de belastingdienst is: “Alles wat je als je werkgever betaald aan je medewerker moet worden belast.” Echter, er zijn verschillende uitzonderingen. Denk aan de koffie of thee, of de werkplek. Deze zie je niet terugkomen op de loonstrook. Reiskosten daarentegen komen wel terug op de loonstrook. Reiskosten zijn tot € 0,23 per kilometer vrijgesteld van belastingen. Als de medewerker € 0,30 per km krijgt dan moet over die € 0,07 cent per km belasting worden betaald. Die belasting kan afhankelijk zijn van de afspraken die ten laste van de werknemer of werkgever vallen.
Via de salarisadministratie houdt de werkgever maandelijks het bedrag voor de belasting in op het salaris. De ingehouden belasting moet daarna worden afgedragen aan de Belastingdienst. De hoogte van de belasting wordt mede bepaald door de loonheffingskorting en of deze wel of niet wordt toegepast.

Voorbeelden van verloningen waarover bijzonder tarief moet worden toegepast door de werkgever zijn:
– Vakantiegeld
– Overwerk
– 13e maand
– Bonus
– Eenmalige uitkeringen
– Loonsverhoging met terugwerkende kracht
– Uitbetaling van verlofdagen



Hoeveel loonheffing betaal je over bijzonder tarief in percentages?

Het percentage bijzonder tarief is afhankelijk van het jaarinkomen in het voorafgaande jaar. Het percentage varieert elk jaar. Het percentage bijzonder tarief wordt jaarlijks door de Belastingdienst in de witte tabel vastgesteld.

Voor 2025 zijn dit de bijzonder tarief percentages:

Bij een inkomen onder de € 11.049,- is het bijzonder tarief 0%
Bij een inkomen tussen de € 11.050,- en € 13.143,- is het bijzonder tarief 35,82 – 8,05 = 27,77%
Bij een inkomen tussen de € 13.144,- en € 24.341,- is het bijzonder tarief 35,82 – 30,03 = 5,79%
Bij een inkomen tussen de € 24.342,- en € 28.406,- is het bijzonder tarief 35,82 – 2,26 = 33,56%
Bij een inkomen tussen de € 28.407,- en € 38.441,- is het bijzonder tarief 35,82 + 4,08 = 39,90%
Bij een inkomen tussen de € 38.442,- en € 43.071,- is het bijzonder tarief 37,48 + 4,08 = 41,56%
Bij een inkomen tussen de € 43.072,- en € 76.817,- is het bijzonder tarief 37,48 + 12,85 = 50,33%
Bij een inkomen tussen de € 76.818,- en € 139.404,- is het bijzonder tarief 49,50 + 6,51 = 56,01%
Bij een inkomen vanaf € 139.405 is het bijzonder tarief 49,50%.

Deze tarieven zijn voor medewerkers onder de AOW-leeftijd, hierboven gelden andere percentages. Wanneer er géén loonheffingskorting wordt toegepast gelden er deze tarieven:

35,82% bij een inkomen tot € 38.441,-
37,48% bij een inkomen tussen € 38.442,- en € 76.817,-
49,50% wanneer er € 76.818,- of meer wordt verdient.

u

Hoeveel loonheffing bijzonder tarief?

Het bedrag aan loonheffing dat een werkgever via de salarisadministratie verwerkt over bijzonder tarief is afhankelijk van verschillende factoren, waaronder het belastingtarief dat van toepassing is op de bijzondere beloningen, de hoogte van deze beloningen, eventuele loonheffingskortingen waar de werknemer recht op heeft, en andere persoonlijke omstandigheden van de werknemer.

Bij het verwerken van bijzonder tarief in de salarisadministratie wordt gebruikgemaakt van een apart tarief dat door de Belastingdienst is vastgesteld voor eenmalige beloningen. Dit tarief kan hoger zijn dan het reguliere tarief dat wordt toegepast op het maandelijkse salaris van de werknemer. Het exacte bedrag aan loonheffing dat wordt ingehouden op bijzondere beloningen wordt berekend op basis van deze factoren en kan dus per situatie verschillen.

De salarisadministrateur of het salarissysteem, dat de werkgever gebruikt, zal de benodigde berekeningen uitvoeren en het juiste bedrag aan loonheffing bepalen en verwerken in de salarisadministratie.



Waarom is de loonheffing op bijzondertarief zo hoog?

De Belastingdienst hanteert het bijzonder tarief om een apart belastingtarief toe te passen op eenmalige beloningen die buiten het reguliere maandsalaris vallen, zoals vakantiegeld, bonussen of overuren. Dit tarief is vaak hoger dan het tarief dat wordt toegepast op het reguliere salaris. Het bijzonder tarief wordt gebruikt omdat deze eenmalige beloningen anders belastingvoordelen zouden kunnen opleveren voor de werknemer, zoals het effectief verlagen van het belastingtarief over het reguliere salaris.

Door een apart tarief te hanteren voor bijzondere beloningen, wordt dit voorkomen en wordt de belastingdruk op een eerlijke manier verdeeld over het gehele jaar.



Wanneer wordt het percentage vastgesteld?

In principe wordt dit percentage één keer per jaar vastgesteld, op basis van het jaarinkomen van het vorige jaar. Daardoor is het percentage loonheffing wat de werknemer over deze bijzondere beloningen betaalt in verhouding hoger dan de belasting die over het maandelijkse salaris wordt ingehouden.



Waarom moet een medewerker extra inkomstenbelasting betalen?

De oorzaak van dit probleem ligt vaak in het verkeerd gehanteerde bijzondere tarief percentage. Wanneer dit percentage niet correct wordt toegepast, kan dit ertoe leiden dat er te weinig belasting wordt ingehouden op het salaris van de medewerker gedurende het jaar. Het gevolg is dat de medewerker bij de belastingaangifte een aanzienlijk bedrag moet terugbetalen.
Wij begrijpen dat dit een onaangename verrassing kan zijn voor medewerkers. Daarom is het van cruciaal belang dat het juiste bijzondere tarief percentage wordt toegepast om dergelijke situaties te voorkomen. Onze software is ontworpen om nauwkeurig en consistent te zijn, maar het blijft belangrijk alert te blijven en te controleren of de juiste bijzonder percentages worden gebruikt.
Wanneer je de salarisadministratie uitbesteed aan Humanwave dan zorgen onze Salaris Experts ervoor dat de juiste bijzonder tarief percentages bij de medewerkers worden toegepast en jij daar geen enkele zorg over hoeft te hebben.
Onze Salaris Experts controleren proactief op het bijzonder tarief percentages. Dat voorkomt onaangename verrassingen